e-Invois untuk Peniaga Kecil: Had RM3 Juta dan Cara Buat

Dikemas kini 12 Oktober 2026. Semak peraturan terkini di laman LHDN; ini bukan nasihat cukai.

Apa itu e-invois? e-Invois ialah dokumen digital dalam format XML atau JSON yang merekodkan sesuatu jualan dan disahkan melalui sistem MyInvois LHDN. PDF, gambar atau e-mel bukan e-invois (Garis Panduan e-Invois, Bahagian 1.1).

Ramai peniaga kecil masih ingat had lama RM1 juta dan tertanya-tanya sama ada mereka masih perlu mengeluarkan e-invois untuk setiap jualan. Jawapan ringkasnya, ramai kini dikecualikan, tetapi ada syarat pemilikan yang perlu disemak dahulu. Panduan ini menerangkan siapa yang dikecualikan, apa yang perlu dibuat jika anda tidak dikecualikan, dan alat percuma yang LHDN sediakan. Jika anda baru memulakan perniagaan, baca juga panduan memulakan perniagaan kecil di Malaysia dan cara buka bisnes ikut jenis.

1. Gambaran Keseluruhan: Siapa Perlu, Bila dan Apa Perlu Dibuat

Jawab tiga soalan ini untuk mengetahui sama ada e-invois terpakai kepada anda.

1. Berapa jualan tahunan anda? LHDN mengira jumlah jualan atau pendapatan tahunan, bukan untung. Jika kurang daripada RM3 juta, anda dikecualikan mulai 1 September 2026, tertakluk kepada syarat pemilikan dalam Bahagian 2.

2. Siapa pembeli anda dan berapa nilai jualan? Jualan kaunter kepada orang awam boleh dihimpun dalam satu e-invois sebulan (Bahagian 4). Satu jualan melebihi RM10,000 ada peraturan sendiri (Bahagian 5).

3. Anda jual melalui platform? Platform yang mengeluarkan e-invois untuk pesanan itu, bukan anda (Bahagian 5).

Pada pandangan kami, soalan pertama bagi kebanyakan kedai dan gerai bukan "POS mana yang patut saya beli?", tetapi "adakah saya dikecualikan?". Menurut kenyataan media LHDN HASiL/2026/08/30-44, lebih 1.1 juta peniaga mendapat manfaat daripada had RM3 juta. Kalau anda dikecualikan, e-invois bersifat sukarela dan anda terus memberi resit seperti biasa. Kalau tidak, alat percuma LHDN sudah memadai untuk bermula, dan sistem POS membantu apabila jualan semakin banyak.

2. Had Pengecualian RM3 Juta (dan Had Lama RM1 Juta)

Sebelum ini, perniagaan dengan jualan tahunan kurang daripada RM1 juta dikecualikan. Kerajaan menaikkan had itu kepada kurang daripada RM3 juta, berkuat kuasa 1 September 2026, seperti diumumkan LHDN (kenyataan media HASiL/2026/08/30-44; Garis Panduan e-Invois, Bahagian 1.6). Kalau anda masih terjumpa maklumat bertajuk "e-invois RM1 juta", had itu sudah lapuk.

Perkara yang perlu anda tahu:

• Jualan, bukan untung. Yang dikira ialah jumlah jualan atau pendapatan tahunan.

• Semua jenis entiti. Milikan tunggal, perkongsian dan syarikat tertakluk kepada had yang sama.

• Beberapa perniagaan, satu pemilik. Jika anda mengusahakan lebih daripada satu perniagaan sebagai milikan tunggal, jualan semuanya ditambah bersama.

• Tiga syarat pemilikan. Anda tidak dikecualikan jika pemegang saham bukan individu (contohnya sebuah syarikat), syarikat induk, atau syarikat berkaitan atau usaha sama (joint venture) anda mempunyai jualan RM3 juta ke atas (Garis Panduan, Bahagian 1.6.10).

Boleh berhenti sekarang? Jika anda sudah mengeluarkan e-invois dan layak dikecualikan, anda boleh berhenti serta-merta tanpa membuat permohonan (FAQ LHDN, soalan 15 hingga 20). LHDN tetap menggalakkan penggunaan secara sukarela. Kalau anda ragu tentang e-invois yang sudah dihantar, tanya talian bantuan LHDN di 03-8682 8000.

Boleh dikecualikan semula selepas mencapai RM3 juta? Tidak. Jika jualan anda kelak mencapai RM3 juta, e-invois bermula pada 1 Januari tahun kedua selepas itu, dan anda perlu terus mengeluarkannya walaupun jualan turun semula di bawah RM3 juta (FAQ LHDN, soalan 100 dan 104).

3. Jadual Fasa Mengikut Jualan Tahunan

Jika jualan anda RM3 juta ke atas, LHDN menetapkan tarikh mula mengikut jualan atau pendapatan tahunan bagi tahun kewangan 2022 (garis masa LHDN; Garis Panduan, Bahagian 1.5).

Maknanya, perniagaan dengan jualan RM3 juta hingga RM5 juta berada di Fasa 4 dan layak mendapat kelonggaran. Menurut Garis Panduan Spesifik v4.9, Bahagian 16, perniagaan itu boleh menyatukan semua transaksi dalam e-invois disatukan (consolidated), termasuk e-invois bil kendiri (self-billed), dan menulis penerangan barang dalam teks bebas. Walaupun pembeli meminta e-invois, anda tidak perlu mengeluarkannya bagi setiap jualan. LHDN tidak akan mendakwa di bawah seksyen 120 jika syarat dipatuhi, tetapi e-invois bulanan masih wajib difail.

Bagi perniagaan yang sudah beroperasi pada 2022 dengan jualan di bawah RM3 juta, tarikh mula ialah 1 Julai 2026 jika jualan anda mencapai RM3 juta pada 2023, 2024 atau 2025, atau jika anda tidak layak dikecualikan. Jika jualan anda baru mencapai RM3 juta pada 2026 atau selepasnya, e-invois bermula pada 1 Januari tahun kedua selepas tahun itu (FAQ LHDN, soalan 12).

Bagi perniagaan baharu, jika anda mula berniaga antara 2023 dan 2025 dan jualan setahun RM3 juta ke atas, tarikh mula ialah 1 Julai 2026. Jika anda mula pada 2026 atau selepasnya dan layak dikecualikan, e-invois bermula pada 1 Januari tahun kedua selepas tahun jualan anda mencapai RM3 juta. Jika anda tidak layak dikecualikan (contohnya anak syarikat kepada syarikat induk yang jualannya RM3 juta ke atas), tarikh mula ialah 1 Julai 2026 atau tarikh anda mula berniaga, mengikut mana yang lebih lewat (FAQ LHDN, soalan 12 hingga 14). Peraturan untuk perniagaan baharu agak terperinci, jadi sahkan tarikh anda dengan talian bantuan LHDN.

4. Resit Biasa dan e-Invois Disatukan untuk Jualan Kaunter

Jika anda tidak dikecualikan, jualan kaunter kepada orang awam tidak perlu e-invois satu demi satu. Kaedahnya, mengikut Garis Panduan Spesifik Bahagian 3.6:

1. Beri resit biasa kepada pelanggan seperti biasa.

2. Jika pelanggan tidak minta e-invois, himpunkan jualan itu dalam satu e-invois disatukan sebulan.

3. Hantar dalam 7 hari kalendar selepas akhir bulan. Contohnya, jualan Mac dihantar selewat-lewatnya 7 April.

4. Isi pembeli sebagai "Orang Awam" (General Public) dengan TIN EI00000000010. Medan pembeli yang lain diisi "NA".

Jika pelanggan meminta e-invois pada bulan yang sama, peraturan asas ialah anda keluarkan e-invois individu untuk jualan itu. Bagi perniagaan sehingga RM5 juta, kelonggaran Fasa 4 membenarkan jualan itu tetap dimasukkan dalam e-invois disatukan sehingga 31 Disember 2027 (Garis Panduan Spesifik, Bahagian 16).

5. Jualan Melebihi RM10,000 dan Pesanan Platform

Jualan tunggal melebihi RM10,000. Satu transaksi yang melebihi RM10,000 tidak boleh disatukan dan memerlukan e-invois sendiri, bermula 1 Januari 2026 (Garis Panduan Spesifik, Bahagian 3.7.2). Tapi ada kekeliruan di sini. Bahagian 16.2(a) membenarkan perniagaan Fasa 4 menyatukan item dalam senarai Bahagian 3.7 sepanjang tempoh kelonggaran, sedangkan kenyataan media LHDN 20 Jun 2026 meminta semua pembayar cukai mengeluarkan e-invois bagi jualan melebihi RM10,000. Cara paling selamat ialah mengeluarkan e-invois sendiri untuk jualan sebesar itu, dan bertanya talian bantuan LHDN jika anda masih ragu.

Pesanan melalui platform. Untuk pesanan e-dagang, platform mengeluarkan e-invois atau resit kepada pembeli, dan e-invois bil kendiri kepada anda. Anda tidak perlu mengeluarkan e-invois untuk jualan platform itu, tetapi anda perlu beri maklumat TIN kepada platform (Garis Panduan Spesifik, Bahagian 14.4 dan 14.5; FAQ LHDN, soalan 106 dan 110). LHDN tidak menamakan sebarang aplikasi, jadi semak dengan platform yang anda guna.

6. Cara Keluarkan e-Invois: Portal, Aplikasi, e-POS atau POS

LHDN menyediakan tiga laluan percuma (FAQ LHDN, soalan 111, 140 dan 141; halaman MyInvois e-POS). Anda juga boleh guna sistem POS atau sistem lain yang berhubung dengan MyInvois. Pastikan anda sudah ada Nombor Pengenalan Cukai (TIN); langkah mendapatkannya ada dalam panduan lesen dan permit bisnes kecil.

Sistem pihak ketiga dibenarkan. Pada masa ini, LHDN tidak mewajibkan pendaftaran atau pensijilan penyedia teknologi (FAQ LHDN, soalan 138 dan 139), tetapi perkara ini boleh berubah. Apa jua laluan yang anda pilih, tanggungjawab kekal pada pemilik atau pengarah perniagaan (soalan 30 dan 133).

7. Penalti, Kelonggaran dan PKPS: Risiko Sebenar

Tak dinafikan, penalti itu wujud. Tapi gambaran sebenarnya lebih terperinci daripada tajuk berita.

Penalti. Kegagalan mengeluarkan e-invois ialah kesalahan di bawah seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967: denda RM200 hingga RM20,000, atau penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap kesalahan (FAQ LHDN, soalan 41). Jika anda dikecualikan, tiada kewajipan e-invois untuk anda.

Kelonggaran Fasa 4. Sehingga 31 Disember 2027, perniagaan sehingga RM5 juta tidak didakwa di bawah seksyen 120 jika mengikut syarat kelonggaran, iaitu e-invois disatukan dihantar setiap bulan. Ini bukan "bebas penalti" tanpa syarat.

PKPS. Program Khas Pengakuan Sukarela (PKPS) berjalan dari 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027 (kenyataan media HASiL/2026/07/07-36; Garis Panduan Spesifik, Bahagian 17). Anda boleh mengaku e-invois yang tertinggal atau salah tanpa penalti atau pendakwaan. Ia bukan pengampunan menyeluruh: pengakuan tidak terpakai jika e-invois itu tidak memenuhi spesifikasi, atau jika pengakuan menunjukkan penipuan, keingkaran sengaja atau kecuaian. Perniagaan yang dikecualikan tidak perlu menyertai.

8. Resit dan Rekod Jualan Tetap Penting

Pengecualian ini untuk e-invois sahaja. Anda terus memberi resit atau bil kepada pelanggan seperti biasa, dan resit itu boleh digunakan oleh pelanggan sebagai bukti perbelanjaan untuk tujuan cukai (Garis Panduan e-Invois, Bahagian 1.6.2). Simpan rekod jualan yang kemas. Jika anda berniaga sebagai milikan tunggal, rekod itu juga membantu anda menyediakan Borang B setiap tahun. Jika anda tidak pasti syarat resit bagi jenis perniagaan anda, tanya LHDN.

Kesilapan Biasa yang Perlu Dielak

• Menganggap jualan bawah RM3 juta pasti dikecualikan. Semak pemilikan: pemegang saham bukan individu, syarikat induk atau syarikat berkaitan yang mempunyai jualan RM3 juta ke atas membatalkan pengecualian.

• Mengira untung, bukan jualan. Had RM3 juta merujuk jumlah jualan atau pendapatan tahunan.

• Menyatukan jualan melebihi RM10,000. Satu transaksi di atas RM10,000 perlu e-invois sendiri. Tanya LHDN jika anda ragu.

• Menganggap PDF atau gambar resit sebagai e-invois. e-Invois mesti dalam format XML atau JSON yang disahkan melalui MyInvois.

• Terlepas tarikh hantar. E-invois disatukan dihantar dalam 7 hari kalendar selepas akhir bulan, bukan pada akhir bulan berikutnya.

Satu Pilihan: POS yang Menghantar e-Invois Bagi Pihak Anda

Portal, aplikasi dan e-POS LHDN sudah memadai untuk ramai peniaga kecil. Sistem POS mula berguna apabila jualan harian semakin banyak, atau apabila anda mahu rekod jualan, stok dan e-invois berada di satu tempat. Untuk gambaran lebih luas, baca sistem POS: fungsi dan kepentingan.

StoreHub ialah salah satu pilihan. Integrasi e-Invois LHDN termasuk dalam semua pelan StoreHub: Starter bermula RM122 sebulan, Advanced RM235 sebulan dan Pro RM471 sebulan, dengan bayaran setahun sekali (semak harga terkini). StoreHub membuat penyerahan e-invois LHDN bagi pihak anda. Tanggungjawab pematuhan tetap pada pemilik perniagaan, dan pada masa ini LHDN tidak mewajibkan pensijilan penyedia teknologi (FAQ LHDN, soalan 139). Lebih daripada 20,000 perniagaan di Asia Tenggara menggunakan StoreHub. Lihat sistem POS StoreHub untuk fungsi lain.

Soalan Lazim

1. Apa itu e-invois?

   e-Invois ialah dokumen digital dalam format XML atau JSON yang merekodkan sesuatu jualan dan disahkan melalui sistem MyInvois LHDN. PDF, gambar atau e-mel bukan e-invois.

2. Siapakah yang perlu membuat e-invois?

   Perniagaan yang jualan tahunannya RM3 juta ke atas, mengikut fasa LHDN. Perniagaan di bawah RM3 juta dikecualikan mulai 1 September 2026, kecuali jika pemegang saham bukan individu, syarikat induk atau syarikat berkaitan anda mempunyai jualan RM3 juta ke atas. Lihat Bahagian 2 dan 3.

3. Adakah perniagaan kecil dikecualikan e-Invois?

   Ya, jika jualan tahunan anda kurang daripada RM3 juta dan tiada pemegang saham bukan individu, syarikat induk atau syarikat berkaitan yang mempunyai jualan RM3 juta ke atas. Jika anda mengusahakan beberapa perniagaan sebagai milikan tunggal, jualan semuanya ditambah. Pengecualian ini berkuat kuasa 1 September 2026.

4. Bila perniagaan kecil perlu mula guna e-Invois?

   Jika jualan anda kurang daripada RM3 juta dan anda memenuhi syarat pemilikan, anda tidak perlu mula. Jika jualan anda bagi tahun kewangan 2022 berjumlah RM3 juta hingga RM5 juta, tarikh mula Fasa 4 ialah 1 Januari 2026, dengan kelonggaran e-invois disatukan sehingga 31 Disember 2027. Jika jualan anda di bawah RM3 juta pada 2022 tetapi mencapai RM3 juta pada 2023, 2024 atau 2025, tarikh mula ialah 1 Julai 2026. Jika jualan anda mencapai RM3 juta pada 2026 atau selepasnya, e-invois bermula pada 1 Januari tahun kedua selepas itu.

5. Jika dikecualikan e-Invois, perlukah saya keluarkan resit?

   Teruskan memberi resit atau bil kepada pelanggan seperti biasa, kerana pengecualian ini untuk e-invois sahaja. Simpan juga rekod jualan untuk cukai. Jika ragu tentang syarat resit bagi jenis perniagaan anda, tanya LHDN.

6. Turnover perniagaan saya RM800,000 setahun, perlu e-Invois ke?

   Tidak, jika RM800,000 itu jumlah jualan semua perniagaan anda dan tiada pemegang saham bukan individu, syarikat induk atau syarikat berkaitan yang mempunyai jualan RM3 juta ke atas. Had pengecualian kini RM3 juta, bukan RM1 juta lagi. Jika anda sudah menghantar e-invois, anda boleh berhenti tanpa memohon, tetapi tanya talian bantuan LHDN jika ragu.

7. Adakah semua transaksi perlu e-Invois individu?

   Tidak. Untuk jualan kaunter kepada orang awam, anda boleh keluarkan satu e-invois disatukan sebulan, dihantar dalam 7 hari kalendar selepas akhir bulan. Satu transaksi melebihi RM10,000 perlu e-invois sendiri. Jika pelanggan meminta e-invois, peraturan asas ialah e-invois individu, tetapi perniagaan Fasa 4 dibenarkan memasukkan jualan itu dalam e-invois disatukan sehingga 31 Disember 2027.

8. Cara nak buat e-invois?

   Pastikan anda ada TIN, kemudian guna Portal MyInvois, aplikasi MyInvois atau e-POS (semuanya percuma), atau sistem POS yang berhubung dengan MyInvois. Untuk jualan kaunter, hantar satu e-invois disatukan sebulan. Lihat jadual dalam Bahagian 6.

Sumber Rasmi

• Garis masa pelaksanaan e-Invois (LHDN, dikemas kini 30 Ogos 2026)

• Garis Panduan e-Invois v4.8 (LHDN, 30 Ogos 2026)

• FAQ Umum e-Invois (LHDN, dikemas kini 4 September 2026, dalam Bahasa Inggeris)

• Kenyataan Media HASiL/2026/08/30-44: ambang pengecualian dinaikkan

• Garis Panduan Spesifik e-Invois v4.9 (LHDN, 7 September 2026)

• Kenyataan Media HASiL/2026/06/20-34

• Kenyataan Media HASiL/2026/07/07-36: Program Khas Pengakuan Sukarela

• MyInvois e-POS (LHDN, dikemas kini 25 September 2026)

• Portal MyInvois dan talian bantuan LHDN: 03-8682 8000 (24 jam)

Penafian: Penerbitan ini hanya bertujuan untuk maklumat am sahaja dan tidak seharusnya merangkumi kesemua aspek topik yang dibincangkan. Kandungan dalam penerbitan ini tidak membentuk nasihat yang boleh diharapkan. Sebelum mengambil atau tidak mengambil sebarang tindakan berdasarkan kandungan penerbitan ini, anda harus berunding dengan profesional atau pakar. Maklumat dalam penerbitan ini tidak membentuk nasihat undang-undang, cukai atau profesional lain. Peraturan e-Invois pernah berubah beberapa kali. Semak peraturan terkini di laman LHDN (hasil.gov.my) atau hubungi talian bantuan LHDN di 03-8682 8000 (24 jam); ini bukan nasihat cukai.